Estrategia comunicativa sobre los impuestos conforme a la ley

¡¡ Hola a todos!!

Bienvenidos a este blog, analizaremos que son los impuestos y como estos son tan importantes en la financiación de proyectos del estado, la importancia de realizar el pago de lo mismos y como estos están regidos por normatividades expedidas por la DIAN.

Lo primero es definir...

¿Qué es un impuesto?

Se entiende como impuesto un tributo o contribución monetaria que una persona debe pagar a determinada organización, generalmente estos son cancelados al estado y sirven para contribuir al desarrollo del país con el fin de generar una mejor calidad de vida para los habitantes del mismo.

Una vez entendido eso es importante indagar, para que sirven los impuestos, pero antes debemos entender que...

¿Qué es un gasto público?

Se entiende como gasto público todos los elementos necesarios para garantizar los derechos de los ciudadanos como son la salud, educación y/o seguridad, hablando de elementos tangibles estos se pueden clasificar como, hospitales, colegios, carreteras, servicio de electricidad, entre otros.

Estos son subsidiados de impuestos de tributos como el IVA, contribuciones de salud y pensiones, impuestos de renta a personas naturales y jurídicas o a través de las ganancias de las empresas industriales y comerciales del sector público, además de regalías pagadas por empresas de petróleo o minería con carácter privado

Ahora bien...

¿Cómo el gobierno usa estos recursos para cubrir las necesidades de la sociedad?

Anualmente se realiza un presupuesto llamado, Presupuesto General de la Nación (PGN), dentro de este se reglamenta en que van a ser utilizados los impuestos recaudados, es decir, que gastos públicos se cubrirán con los tributos obtenidos.

Cabe destacar que los impuestos nacionales van a la DIAN y son invertidos a nivel país, por otro lado, los impuestos locales se dirigen a gobernaciones y alcaldías y van dirigidos e invertidos a sus respectivos territorios.

Como se indico anteriormente, todos estos impuestos son dirigidos en función de garantizar bienes y servicios básicos para la población, como lo son la salud, educación y/o seguridad.

Una vez entendido que es y para que sirven los impuestos, hay una herramienta proporcionada por la DIAN que permite conocer como realizar el pago de los mismos, por lo tanto debemos conocer...

¿Qué es el calendario tributario?

El  calendario tributario es una herramienta de manera organizada por la DIAN que permite identificar los plazos y fechas limite para cumplir con las obligaciones tributarias ante el estado, tanto de personas jurídicas como naturales.

Esta herramienta permite obtener una visión sencilla y comprensible de los pagos con el fin de evitar retrasos y sanciones por incumplimiento en los plazos.

Para los grandes contribuyentes se establecieron 3  cuotas durante el año, clasificadas como:

Pago primera cuota: entre el 7 y el 20 de febrero de 2023.

Presentación de declaración y pago segunda cuota: entre el 10 y el 21 de abril de 2023.

Pago tercera cuota: entre el 7 y el 22 de junio de 2023.

Para personas jurídicas se establecieron 2 cuotas, clasificadas como:

Presentación de declaración y pago de primera cuota: Del 10 de abril al 8 de mayo de 2023, teniendo presente los dos últimos dígitos del NIT.

Pago segunda cuota: Del 7 al 21 de julio de 2023, teniendo en cuenta el último dígito del NIT.

Por ultimo, las personas naturales deben presentar la declaración de renta dependiendo de los últimos dos dígitos de su NIT, con plazos que van desde el 09 de agosto hasta el 19 de octubre del 2023.

Formatos o formularios de pago

Para el año 2.023 la DIAN dentro de su página web pone a disposición 34 formularios e instructivos para declarar y/o pagar los tributos nacionales:

Estos son clasificados de la siguiente manera:

DIAN (2.023)

1- 110: Declaración de renta y complementario para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar. Res 000022 de 2023.

2- 120: Declaración informativa de Precios Transferencia – Resolución 00019 de marzo 10 de 2020..

3- 150: Declaración de Renta por Cambio de la Titularidad de la Inversión Extranjera Directa y Enajenaciones Indirectas - Resolución 000018 del 17 de febrero de 2021..

4- 160: Declaración Anual de Activos en el Exterior - Res. 000013 del 3 de Marzo de 2017 - Res. 4 de enero 15 de 2019 – Res. 000023 del 1 de febrero de 2022 - Res. 001096 del 13 de Julio de 2022..

5- 210: Declaración de renta y complementario personas naturales y asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes. Resoluciones 000022 de marzo 5 de 2021, 00025 de febrero 16 de 2022 y 000056 de abril 3 de 2023.

6- 220: Certificado de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones Año gravable 2022 – Resolución 000042 del 15 de marzo de 2023..

7- 2593: Recibo electrónico del SIMPLE. Resolución 000072 del 4 de mayo de 2023..

8- 260: Declaración anual consolidada. Resolución 001289 de diciembre 21 de 2022 - Resolución 000053 de marzo 31 de 2023.

9- 300: Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA Resolución 00019 de marzo 10 de 2020..

10- 310: Declaración Impuesto Nacional al Consumo - Resolución 16 de marzo 7 de 2019..

11- 325: Declaración del Impuesto Sobre las Ventas - IVA de Prestadores de Servicios desde el Exterior – Resolución 69 de diciembre 28 de 2018..

12- 350: Declaración de Retenciones en la Fuente – Resolución 000009 de febrero 5 de 2021..

13- 400: Formulario para Liquidar y Consignar el Aporte Especial de las Notarías para la Administración de Justicia - Resolución 4 de enero 15 de 2019..

14- 410: Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros - Resolución 4 de enero 15 de 2019..

15- 420: Declaración Impuesto al Patrimonio - Resolución 000071 del 4 de mayo de 2023..

16- 430: Declaración Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM - Resolución 4 de enero 15 de 2019..

17- 435: Impuesto Nacional al Carbono - Resolución 4 de enero 15 de 2019 – Resolución 000035 de 7 de marzo de 2023..

18- 490: Recibo oficial de pago impuestos nacionales. Resolución 000051 de mayo 21 de 2022 - Resolución 000050 de marzo 29 de 2023.

19- 500: Declaración de Importación.

20- 510: Declaración de Importación Simplificada.

21- 520: Declaración para la Finalización de los Sistemas Especiales de Importación - Exportación.

22- 530: Declaración de Equipaje, de Dinero en Efectivo y Títulos Representativos en Dinero - Viajeros..

23- 532: Declaración de Ingreso - Salida Dinero en Efectivo.

24- 534: Declaración de Ingreso - Salida de Títulos Representativos de Dinero por Usuarios.

25- 536: Declaración de Cambio Simplificada por Compra y Venta Profesional de Divisas y Cheques de Viajero en Zonas de Frontera.

26- 538: Declaración de Viajeros de San Andrés, Providencia y Santa Catalina.

27- 540: Declaración Consolidada de Pagos (Para los Intermediarios de Tráfico Postal y Envíos Urgentes).

28- 550: Factura de Nacionalización.

29- 560: Declaración Andina del Valor.

30- 630: Factura de Exportación.

De estos formularios se destacan 3 principalmente:

1- Formulario 110: Uno de los más importantes, aplica tanto a personas naturales como empresas, en el se realiza el pago de impuesto de renta y es derivado del nivel de riqueza de cada contribuyente.

 

2- Formulario 220: Es un certificado de ingresos y retenciones en el que se involucran empleador y empleado, este es proporcionado por el empleador de manera anual al empleado, dentro del mismo se detallan los pagos y descuentos legales.

Este soporte es necesario para la elaboración y creación de la declaración de renta, por lo tanto puede llegar a ser exigido por la DIAN. 

3- Formulario 300: Este formulario debe ser diligenciado por personas naturales y jurídicas responsables de IVA, por lo tanto, la importancia de este depende de la naturaleza del negocio.

Beneficios en las obligaciones tributarias...

Dentro de estos pueden aplicar elementos como:

1- Descuentos por inversiones en mejoramiento del medio ambiente, esto contemplado dentro del articulo 255 del estatuto tributario.

2- Descuentos por inversiones en desarrollo tecnológico e innovación, esto contemplado dentro del articulo 256 del estatuto tributario.

3- Descuentos por donaciones a entidades sin ánimo de lucro, esto contemplado dentro del articulo 257 del estatuto tributario.

4- Descuentos por becas por impuestos, esto contemplado dentro del articulo 257-1 del estatuto tributario.

5- Descuento del IVA pagado en activos fijos, esto contemplado dentro del articulo 258-1 del estatuto tributario.

6- El pago oportuno de impuestos evita sanciones tributarias como recargos, intereses, multas, cancelación de permisos, cierre de establecimientos o en el peor de los casos, privación de la libertad.

 

 

Glosario

IVA: Conocido como impuesto al valor añadido (IVA), es un impuesto indirecto aplicado a bienes y servicios, es un gravamen de orden nacional y debe ser pago por todas las personas que adquieran bienes y servicios.

DIAN: Conocida como la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), tiene como objetivo garantizar la seguridad fiscal del estado protegiendo el orden económico público del país, controlando las obligaciones tributarias y aduaneras de los contribuyentes.

 

NIT: Es el número de identificación tributaria (NIT) asignado por la DIAN al momento de inscribirse al RUT (Registro Único Tributario), con este se identifican las personas naturales y jurídicas que son contribuyentes y están sujetos a las obligaciones tributarias establecidas por la DIAN.

Fuentes de consulta

Paula Nicole Roldán, 08 de junio, 2016. Impuesto. Economipedia.com

Pontifica Universidad Javeriana.(S.F). Los impuestos son la fuente principal de ingresos del Estado. Disponible en:  https://www.ofiscal.org/tributacion#:~:text=Los%20impuestos%20son%20la%20principal,se%C3%B1alado%20en%20nuestra%20Constituci%C3%B3n%20Pol%C3%ADtica.

Sodexo. 05 de junio, 2.023. Calendario tributario en Colombia, estas son las fechas claves. Disponible en: https://blog.sodexo.co/calendario-tributario-colombia#:~:text=El%20calendario%20tributario%20es%20una,y%20el%20pago%20de%20impuestos.

DIAN. (2.023). Formularios es instructivos. Disponible en: https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/formulariosinstructivos/Paginas/default.aspx

Portafolio. 03 de mayo, 2023.  Declaración de renta 2023: descuentos a los que puede aplicar. Disponible en: https://www.portafolio.co/economia/finanzas/declaracion-de-renta-2023-descuentos-a-tener-en-cuenta-antes-de-realizar-el-pago-582316

 Andrés Sevilla Arias, 31 de octubre, 2015. Impuesto al valor añadido (IVA). Economipedia.com 

FacturaDirecta. (S.F). Número de identificación tributaria (NIT). Disponible en: https://www.facturadirecta.com/glosario/Numero-de-identificacion-tributaria-NIT/